易達財務(wù)提供專(zhuān)業(yè)的鎮江公司注冊與鎮江代理記賬服務(wù)，上一篇文章我們講解了《建筑業(yè)的預收賬款，注意5個(gè)問(wèn)題！》，今天易達小便將與大家分享《什么是納稅籌劃？合理的納稅籌劃應該具備哪些特點(diǎn)？》。

說(shuō)到稅收籌劃是這幾年才出來(lái)的新詞，所謂納稅籌劃(Tax Planning)，是指通過(guò)對涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行策劃，制作一整套完整的納稅操作方案，從而達到節稅的目的。

其實(shí)通俗點(diǎn)說(shuō)，納稅籌劃不是不交稅，而是避免交冤枉稅，是合法節稅，是在法律允許的范圍內，或者至少在法律不禁止的范圍內，通過(guò)對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一些調整和安排，z大限度地減輕稅收負擔的行為。由于我國將稅務(wù)部門(mén)對于稅收征收任務(wù)的安排叫做“稅收計劃”，為避免與之混淆，在從國外文獻中引進(jìn)這一術(shù)語(yǔ)之初，將其譯為稅收籌劃、納稅籌劃、稅務(wù)籌劃。

“稅收這種技術(shù)，就是拔z多的鵝毛，聽(tīng)z少的鵝叫”，英國的哥爾柏（Kolebe）。納稅籌劃是納稅人的一項基本權利，我認為應該是國家應當鼓勵的行為。可以說(shuō)，稅收是對納稅人財產(chǎn)權的一種合法剝奪，納稅人必然會(huì )采取各種方法予以應對。稅務(wù)籌劃就是納稅人的一種合法的對應手段。

在之前企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃都是簡(jiǎn)單粗暴的，隨便找個(gè)賣(mài)發(fā)票的搞點(diǎn)成本票來(lái)，直接入賬抵扣就完事了，因為之前的信息不通暢，而且我們國家一直都是以票控稅，只要你企業(yè)有發(fā)票入賬就可以了，至于完稅沒(méi)完稅并不是不核實(shí)，而是等到核實(shí)的時(shí)候往往領(lǐng)票的人早已走逃了，而受票方的公司可能也已經(jīng)注銷(xiāo)了。這種行為的“籌劃”是納稅人的一種非法應對手段，是被專(zhuān)業(yè)人士反對的，且必將受到法律制裁的。

那么納稅籌劃是不是神秘的，見(jiàn)不得光的？

我覺(jué)得納稅籌劃是中性詞，做好籌劃，不僅對納稅人有利，對國家也是有利的。納稅人有了合法的減輕稅負的手段，就不會(huì )采取或者會(huì )較少地采取非法手段減輕稅負，這對國家是有利的。近年國家不斷出臺一些稅收優(yōu)惠政策，也是為了讓納稅人積極繳納，順利達到征收目標。可見(jiàn)，納稅籌劃也是國家順利推進(jìn)稅收政策的有力手段。

有的籌劃也會(huì )利用稅法的一些漏洞，通過(guò)避稅等手段，獲得一些國家本來(lái)不想讓納稅人獲得的利益，表面上看這種稅務(wù)籌劃對國家不利，但實(shí)際不然，納稅人的種種納稅籌劃方案，暴露了國家稅法的漏洞，也在一定程度上對后續立法完善起到推動(dòng)作用。

與發(fā)達國家相比，我國的稅務(wù)籌劃產(chǎn)業(yè)并不發(fā)達，目前很多機構大肆宣傳的納稅籌劃，多半是利用納稅人對稅收優(yōu)惠政策的不熟悉，利用這種信息不對等來(lái)忽悠人。再就是利用“稅收洼地”來(lái)達到節稅的目的，（稅收洼地是指在特定的行政區域，在其稅務(wù)管理轄區注冊的企業(yè)通過(guò)區域性稅收優(yōu)惠、簡(jiǎn)化稅收征管辦法和稅收地方留成返還等處理方法，實(shí)現企業(yè)稅負降低的目標。很多地方都有稅收洼地，島嶼政策。比如網(wǎng)紅稅收洼地霍爾果斯、上海、江西、湖北、江蘇等等）

但準確的說(shuō)，這些行為，不能算是納稅籌劃的范圍，真正的納稅籌劃，是行業(yè)專(zhuān)家對法律法規的深入理解和研究，一般會(huì )圍繞企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、增值稅、消費稅等主要稅種，結合企業(yè)融資決策、投資決策等多場(chǎng)景，再結合企業(yè)的實(shí)際情況下的稅收方案予以?xún)?yōu)化，在稅法所允許的范圍內進(jìn)行，使企業(yè)達到絕對減少稅額負擔、相對減少稅收比例、延緩納稅時(shí)間，這樣就有效地規避了稅務(wù)風(fēng)險，實(shí)現稅收減少的目的。

合理的納稅籌劃應該具備這幾個(gè)特點(diǎn)：

first：合法性。合法性是納稅籌劃的z本質(zhì)的特點(diǎn)，也是區別于逃稅避稅行為的基本標志。

第二：籌劃性。籌劃性是指事先的計劃、設計和安排。納稅人在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之前必須把稅款的繳納作為影響財務(wù)成果的一個(gè)重要因素來(lái)考慮，才能完整的估算出企業(yè)的現金流量和利潤情況。

第三：目的性。目的性是指納稅人稅收籌劃行為的目的是為了降低稅負，取得節稅收益。但是，納稅籌劃的z終目的是要關(guān)注納稅人的資本總收益，而不是個(gè)別稅種稅負的高低。

第四：專(zhuān)業(yè)性。專(zhuān)業(yè)性是指納稅籌劃是綜合了會(huì )計、稅法等專(zhuān)門(mén)知識的一門(mén)科學(xué)，進(jìn)行納稅籌劃的人員必須具備較強的專(zhuān)業(yè)知識才能夠操作。

雖然稅務(wù)籌劃不等于逃稅，而在稅務(wù)籌劃方面，卻存在有不少“坑”，一不小心就會(huì )出現適得其反的效果，因此，財稅微課堂提醒，當企業(yè)發(fā)展到一定階段時(shí)，正確的稅務(wù)籌劃能夠幫助企業(yè)解決高額利潤，能夠讓企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中更好的發(fā)展，但無(wú)論如何籌劃，遵守法律法規是其根本原則，否則無(wú)從談起！

您對納稅籌劃有什么見(jiàn)解呢？歡迎留言評論，如果覺(jué)得對您有用，也歡迎轉發(fā)給身邊的財務(wù)人！

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