易達財務(wù)提供專(zhuān)業(yè)的鎮江公司注冊與鎮江代理記賬服務(wù)，上一篇文章我們講解了《通過(guò)率僅3.8%！百度申請注冊26枚商標卻只通過(guò)一枚，為何這么難？》，今天易達小便將與大家分享《企業(yè)發(fā)展期如何打理好與高新企業(yè)的關(guān)系？》。

初創(chuàng )期：合規管理，爭取獲得高企稅收扶持

中國科學(xué)技術(shù)大學(xué)先進(jìn)技術(shù)研究院（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中科大先研院）的主樓，是一座“X”形建筑。“X”象征未知數，象征不確定性，而這些不確定性，可能是創(chuàng )業(yè)失敗，也可能是快速成長(cháng)。z近7年間，200多家大大小小的創(chuàng )業(yè)企業(yè)，先后在中科大先研院這個(gè)孵化器內注冊、成立，有些已經(jīng)成長(cháng)為知名高新技術(shù)企業(yè)。

中科大先研院財務(wù)資產(chǎn)部主任劉輝燦介紹，對于初創(chuàng )期企業(yè)來(lái)講，z大的問(wèn)題莫過(guò)于缺少資金。為解決創(chuàng )業(yè)企業(yè)缺少資金的難題，國家出臺了眾多支持創(chuàng )業(yè)的稅收優(yōu)惠，為創(chuàng )業(yè)企業(yè)的發(fā)展“鋪路子”。也恰恰由于缺乏資金，不少初創(chuàng )期企業(yè)沒(méi)有聘任專(zhuān)職財務(wù)人員，而是委托第三方代賬公司負責財務(wù)和稅務(wù)工作。實(shí)務(wù)中，一些代賬公司并不規范，入賬發(fā)票審核不嚴格、漏報稅款等情況時(shí)有發(fā)生。“一些創(chuàng )業(yè)企業(yè)圖便宜，選擇了這些不規范的公司代賬。”劉輝燦說(shuō)。

對劉輝燦說(shuō)的這種情況，長(cháng)期研究創(chuàng )業(yè)企業(yè)稅收政策的國家稅務(wù)總局合肥市稅務(wù)局所得稅科科員趙莎比較了解。她提醒，初創(chuàng )期企業(yè)選擇代賬公司時(shí)，不能只考慮價(jià)格因素，應選擇正規代賬公司，規范企業(yè)賬務(wù)處理，確保按時(shí)、合規地履行納稅義務(wù)，避免不必要的涉稅風(fēng)險。

相比較而言，一些目標長(cháng)遠的創(chuàng )業(yè)公司，更加重視財務(wù)和稅務(wù)管理的規范性，在創(chuàng )業(yè)初期就聘任了專(zhuān)職財務(wù)人員。在專(zhuān)職財務(wù)人員的努力下，合規的賬證處理、準確的會(huì )計核算，令其更容易享受小微企業(yè)普惠性減稅優(yōu)惠：月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免繳增值稅。小微企業(yè)年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。“這些稅收優(yōu)惠其實(shí)都是給初創(chuàng )企業(yè)發(fā)展鋪路子的。”趙莎說(shuō)。

根據劉輝燦的觀(guān)察，財務(wù)和稅務(wù)合規的創(chuàng )業(yè)企業(yè)，會(huì )因享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠等扶持政策實(shí)現更好的發(fā)展。當具備基礎條件時(shí)，還可以進(jìn)一步申請高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠，稅負會(huì )得到進(jìn)一步降低。對這類(lèi)企業(yè)而言，其發(fā)展就步入財務(wù)（稅務(wù)）合規—享受稅收優(yōu)惠—更加重視財務(wù)（稅務(wù)）合規—享受更多稅收優(yōu)惠這一良性軌道。

合肥賽因斯智控技術(shù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)賽因斯智控）正在申請高新技術(shù)企業(yè)資格。據了解，賽因斯智控創(chuàng )立于2018年9月，主要從事人工智能技術(shù)、智慧城市邊緣計算術(shù)等產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售及服務(wù)，依托中國科學(xué)技術(shù)大學(xué)的人才優(yōu)勢，由博士、高級工程師等高端人才組成核心研發(fā)團隊，致力于物聯(lián)網(wǎng)大數據、嵌入式系統控制以及人工智能技術(shù)的研發(fā)和推廣。目前，賽因斯智控已申請專(zhuān)利20余項，其中，國家發(fā)明專(zhuān)利10余項，所有產(chǎn)品均獨立研發(fā)、具有自主知識產(chǎn)權。

趙莎分析，像賽因斯智控這類(lèi)擁有符合條件的知識產(chǎn)權，資產(chǎn)和銷(xiāo)售收入基數較小，財務(wù)和稅務(wù)管理又比較規范的初創(chuàng )期企業(yè)，更易滿(mǎn)足《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》中的“企業(yè)成長(cháng)性”要求，建議其盡快申請高新技術(shù)企業(yè)資格，適用更低的企業(yè)所得稅稅率，為企業(yè)研發(fā)提供更多的資金支持。

成長(cháng)期：科技成果轉化，選擇高企合適優(yōu)惠

相較于初創(chuàng )期企業(yè)而言，成長(cháng)期企業(yè)規模逐漸擴大，但面對更加激烈的市場(chǎng)競爭，想辦法開(kāi)源節流，將更多的資金投入到生產(chǎn)研發(fā)上，是成長(cháng)期企業(yè)的共同選擇。在此過(guò)程中，準確預判盈利情況，選擇與企業(yè)發(fā)展情況匹配的稅收優(yōu)惠，是節流的一個(gè)重要方面——現行的不少稅收優(yōu)惠政策，包括高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠，正是給成長(cháng)期的創(chuàng )業(yè)企業(yè)卸擔子的。

而多數高成長(cháng)性的創(chuàng )業(yè)企業(yè)，都屬于輕資產(chǎn)類(lèi)創(chuàng )業(yè)企業(yè)。對這類(lèi)企業(yè)而言，需要關(guān)注科技成果轉化的稅收優(yōu)惠選擇問(wèn)題。目前，科技成果轉化一般有兩種形式：直接轉讓或技術(shù)入股。根據現行政策規定，一個(gè)納稅年度內，企業(yè)技術(shù)轉讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免繳企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)以技術(shù)成果對外投資入股，符合條件的，可以享受遞延繳納企業(yè)所得稅優(yōu)惠，待轉讓股權時(shí)，按股權轉讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費后的差額，計算繳納所得稅。

“這兩種形式，選擇哪一種，需要結合具體情況分析。”國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局企業(yè)所得稅處副處長(cháng)王雪峰舉例說(shuō)，若企業(yè)以一項技術(shù)成果對外投資，其開(kāi)發(fā)成本為200萬(wàn)元，投資時(shí)，經(jīng)評估其公允價(jià)值為700萬(wàn)元。在其他各項條件都符合的情況下，建議企業(yè)選擇按直接轉讓處理，其轉讓所得為500萬(wàn)元（700-200），免繳企業(yè)所得稅，待以后轉讓股權時(shí)，可以扣除700萬(wàn)元的成本。若企業(yè)選擇技術(shù)入股形式，雖暫時(shí)不用繳稅，但待將來(lái)對外轉讓股權時(shí)，按規定計算、繳納所得稅，同時(shí)，能扣除的成本僅為200萬(wàn)元。

不過(guò)，由于技術(shù)轉讓所得超過(guò)500萬(wàn)元，超過(guò)部分需要減半繳納企業(yè)所得稅，當科技成果轉化增值較大時(shí)，按直接轉讓處理，企業(yè)當期可能會(huì )面臨一定的現金流壓力。此時(shí)，按技術(shù)入股處理，享受遞延納稅優(yōu)惠，則是一個(gè)不錯的選擇。

具體選擇享受哪種優(yōu)惠方式，企業(yè)需要認真評估資金流狀況。如果資金流充裕，可以按直接轉讓處理；如果資金流不充裕，則可以按技術(shù)入股處理。“可以說(shuō)，現行稅收優(yōu)惠政策把企業(yè)可能面臨的情況都考慮到了。”王雪峰說(shuō)。

成熟期：關(guān)注高企政策導向，強化稅務(wù)管理

據粗略統計，2019年度，科大訊飛股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)科大訊飛）繳納稅款超過(guò)7億元。在依法繳納稅款的同時(shí)，科大訊飛稅務(wù)團隊一直在思考，如何用好、用足國家給予的稅收優(yōu)惠，怎樣全面加強稅務(wù)管理。“優(yōu)惠力度越來(lái)越大、合規要求越來(lái)越高的稅收政策，為我們指出了清晰的方向。”科大訊飛專(zhuān)業(yè)財務(wù)部總經(jīng)理張寶文說(shuō)。

位于安徽省合肥市高新區的科大訊飛成立于1999年，是亞太地區知名的智能語(yǔ)音和人工智能上市高新技術(shù)企業(yè)，自成立以來(lái)，長(cháng)期從事語(yǔ)音及語(yǔ)言、自然語(yǔ)言理解、機器學(xué)習推理及自主學(xué)習等核心技術(shù)研究，并保持了國際前沿技術(shù)水平。2008年，科大訊飛在深圳證券交易所掛牌上市。張寶文說(shuō)，在經(jīng)歷過(guò)市場(chǎng)的長(cháng)期考驗，部分創(chuàng )業(yè)企業(yè)逐漸做大、做強，成功由成長(cháng)期走入成熟期。在這個(gè)階段，全面加強稅務(wù)管理，就成為企業(yè)維護品牌形象、促進(jìn)健康發(fā)展的“必修課”，也為企業(yè)更好地擴展國內、國際市場(chǎng)壯了膽子。

在科大訊飛，“稅務(wù)管理為企業(yè)創(chuàng )造價(jià)值”是一項戰略目標。張寶文介紹，科大訊飛的財經(jīng)資源籌劃團隊是財務(wù)中心的重要組成部分。目前成員近30名，分為基礎納稅申報以及專(zhuān)家籌劃兩個(gè)團隊。稅務(wù)團隊在做好稅種、稅基的確定、涉稅數據取用等工作的基礎上，分稅種不斷強化稅務(wù)管理。

目前，科大訊飛在人工智能發(fā)展方向主要聚焦的“賽道”（行業(yè)）有：教育、醫療、司法、智慧城市和消費者行業(yè)等。其中，To-G（To-Government，面向政府端）項目具有賒銷(xiāo)的特點(diǎn)，分期收款較多。為用活資金，張寶文帶領(lǐng)稅務(wù)團隊，改變了以往在會(huì )計上確認收入后便繳納增值稅的做法。通過(guò)深入分析稅會(huì )差異，科大訊飛在對外簽署的合同中，都明確了收入的確認時(shí)點(diǎn)，從而合規地實(shí)現了遞延納稅，為企業(yè)提供了更多現金流。據統計，科大訊飛2019年內遞延繳納稅款3.5億元，跨年遞延繳納稅款近2億元。

企業(yè)所得稅方面的稅收優(yōu)惠，科大訊飛也很重視。目前，科大訊飛從稅率、稅基和遞延納稅等多個(gè)維度積極籌劃，在合規的前提下，既快又準的享受各項優(yōu)惠。“我們要做到應繳盡繳、應享盡享和應退盡退。”張寶文說(shuō)。

記者在采訪(fǎng)中發(fā)現，一些快速發(fā)展的科技創(chuàng )新型企業(yè)，還可能遇到產(chǎn)品架構快速變化的問(wèn)題。采訪(fǎng)中，M企業(yè)就遇到了一個(gè)情況：根據市場(chǎng)的需求，某產(chǎn)品的定位由z初的面向政府端產(chǎn)品，變?yōu)槊嫦蛳M者端產(chǎn)品。

為解決此類(lèi)變化帶來(lái)的研發(fā)費用歸集難題，M集團稅務(wù)團隊積極借助涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構的力量，找到了解決辦法：在產(chǎn)品出廠(chǎng)時(shí)，根據該產(chǎn)品可能的發(fā)展方向，進(jìn)行多標簽管理。例如，在產(chǎn)品出廠(chǎng)時(shí)，可設定“政府部門(mén)用”“企業(yè)端用”“消費者端用”等多個(gè)標簽，并根據產(chǎn)品z初定位，將全部的研發(fā)費用先歸集到“政府部門(mén)用”的標簽上。隨著(zhù)市場(chǎng)需求的變化，產(chǎn)品結構由面向政府端產(chǎn)品轉化為面向消費者端產(chǎn)品時(shí)，只需將“政府部門(mén)用”標簽下的研發(fā)費用調整至“消費者端用”標簽下即可。這樣，享受研發(fā)費用加計扣除等優(yōu)惠時(shí)，就不用重新歸集了。“對于我們這樣的高成長(cháng)性企業(yè)而言，在稅務(wù)管理上必須隨時(shí)注意未來(lái)可能的變化。”M集團稅務(wù)團隊負責人李先生說(shuō)。

z后送上一句：高新技術(shù)企業(yè)資格的認定與后續維持需要企業(yè)花大力氣持續地攻占各項核心指標，投機不得馬虎不得更急不得！

來(lái)源：中國稅務(wù)報

鎮江易達財務(wù)咨詢(xún)有限公司起步于2005年，用專(zhuān)業(yè)的數據，家人般的守護，助力企業(yè)成長(cháng)為服務(wù)宗旨 。秉持企業(yè)之所憂(yōu)，是我之所思；企業(yè)之所思，是我之所行的理念，為企業(yè)成長(cháng)貢獻我們的力量。咨詢(xún)鎮江代賬或鎮江工商注冊就來(lái)易達財務(wù)。下一篇文章我們將為大家講解《突發(fā)！江蘇368家企業(yè)因虛開(kāi)普通發(fā)票被移送司法機關(guān)，大金額近8億元！》的相關(guān)知識。