易達財務(wù)提供專(zhuān)業(yè)的鎮江公司注冊與鎮江代理記賬服務(wù)，上一篇文章我們講解了《國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局 關(guān)于自然人電子稅務(wù)局業(yè)務(wù)暫停辦理的通告》，今天易達小便將與大家分享《公司購買(mǎi)口罩、消毒水供員工工作時(shí)使用，這些進(jìn)項可以抵扣嗎？》。

1、我是一家餐飲公司，由于春節期間發(fā)生疫情，沒(méi)有開(kāi)業(yè)，但依然組織人員制作餐食，無(wú)償送給了防疫一線(xiàn)醫生護士食用，增值稅上怎么處理?

答：您公司向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供的用于公益事業(yè)或者以社會(huì )公眾為對象的服務(wù)，不視同銷(xiāo)售服務(wù)，不征收增值稅。如果您是一般納稅人，您采購原材料對應的進(jìn)項稅額仍可以抵扣。

2、我公司為開(kāi)工做了準備，購買(mǎi)了口罩、消毒水發(fā)給員工工作時(shí)使用，請問(wèn)這些進(jìn)項可以抵扣嗎？

答：據您所述，按照現行政策規定，購買(mǎi)的用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的物資、器具，包括您說(shuō)的在特殊時(shí)期生產(chǎn)勞動(dòng)保護用品，確用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，并取得合規扣稅憑證，其增值稅進(jìn)項稅額是可以抵扣的。

3、我酒店按照政府安排為武漢人員提供集中隔離服務(wù)，收取住宿費遠低于酒店日常價(jià)格，請問(wèn)計提銷(xiāo)項時(shí)要不要作調整？

答：特殊時(shí)期政府安排和指導的價(jià)格理應不屬于“價(jià)格明顯偏低”情形，可按照實(shí)際收到金額計提銷(xiāo)項稅額。同時(shí)，如果您是一般納稅人，符合條件的還可以享受按照當期可抵扣進(jìn)項稅額加計15%抵減應納稅額的政策。

4、我是口罩、防護服生產(chǎn)企業(yè)，春節期間組織員工返崗加班生產(chǎn)口罩防護服，工人連軸轉，馬上市里區里開(kāi)會(huì )準備給我們復工返崗補貼。我們增值稅怎么處理合適？

答：貴公司獲得的各級政府財政補貼不屬于“與銷(xiāo)售貨物的收入或者數量直接掛鉤的”情形，按照國家稅務(wù)總局2019年45號公告，納稅人取得的其他情形的財政補貼收入，不屬于增值稅銷(xiāo)售收入，不征收增值稅。

5、我是一家旅行社，客戶(hù)節前預定的行程也付款了，我們上個(gè)月已經(jīng)開(kāi)票申報增值稅，假期由于疫情特殊情況，訂單取消。我怎么去申請退稅？

答：按照現行規定，您可以開(kāi)具增值稅紅字發(fā)票。通過(guò)我省電子稅務(wù)局網(wǎng)上申報，實(shí)現本期銷(xiāo)售額和稅額的抵減，如果出現抵減不完的情況，主管稅務(wù)局會(huì )予以退還。

6、我是餐飲企業(yè)，節前準備了食材，供預定酒席的人使用，受疫情影響酒店停業(yè)，購進(jìn)部分新鮮食材已變質(zhì)，這些需要進(jìn)項稅額轉出嗎？

答：因疫情造成食材過(guò)期變質(zhì)損失，屬不可抗力，其增值稅進(jìn)項稅額是可以抵扣的。

7、我是一家企業(yè)會(huì )計，以前一直是到辦稅廳領(lǐng)取發(fā)票，現在受疫情影響，想網(wǎng)上申領(lǐng)，怎么辦理？

答：您可以通過(guò)安徽省電子稅務(wù)局來(lái)網(wǎng)上申領(lǐng)發(fā)票。

first步，登錄安徽省電子稅務(wù)局，如果您知道登錄密碼就用普通用戶(hù)登錄，輸入稅號和密碼；如果您做過(guò)實(shí)名采集就用實(shí)名用戶(hù)登錄，輸入稅號和手機號，憑借驗證碼登錄。

第二步，如果已開(kāi)具發(fā)票，先進(jìn)行發(fā)票驗舊。點(diǎn)擊【我要辦稅】-【發(fā)票使用】-【發(fā)票驗（交）舊】，選擇開(kāi)票日期，點(diǎn)擊查詢(xún)按鈕，全部選中，點(diǎn)擊下方【驗舊】即可。

第三步，領(lǐng)取發(fā)票。點(diǎn)擊【我要辦稅】-【發(fā)票使用】-【發(fā)票領(lǐng)取】（郵寄到家），點(diǎn)擊地址附件小鉛筆按鈕，新增領(lǐng)票地址，選擇需要的發(fā)票種類(lèi)和數量，點(diǎn)擊保存，提交申請即可完成網(wǎng)上申領(lǐng)發(fā)票。

8、我是一家企業(yè)的會(huì )計，現在受到疫情影響，不能到單位上班，單位有幾張專(zhuān)用發(fā)票，就要超過(guò)360天了，怎么辦呀？

答：您不用擔心，自3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取消360日認證期限限制。

9、我是一家成品油經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)，因系統故障，造成稅控盤(pán)庫存數據丟失無(wú)法正常開(kāi)具發(fā)票，急需補錄庫存，請問(wèn)疫情期如何辦理補錄成品油庫存手續？

答：您可通過(guò)電話(huà)、微信等方式向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，同時(shí)填報“成品油庫存調整申請表”（電子版）并提供購油發(fā)票復印件（圖片）。經(jīng)審核符合要求的，按既定流程辦理。

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