易達財務(wù)提供專(zhuān)業(yè)的鎮江公司注冊與鎮江代理記賬服務(wù)，上一篇文章我們講解了《建筑業(yè)納稅人看過(guò)來(lái)，稅收政策“紅包”走一波！》，今天易達小便將與大家分享《【政策速遞】企業(yè)所得稅新政策來(lái)了！》。

為全面落實(shí)各項政策，進(jìn)一步減輕納稅人的辦稅負擔，在征求各方意見(jiàn)的基礎上，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關(guān)問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第41號），以下簡(jiǎn)稱(chēng)《公告》。

一、《公告》主要內容：

（一）修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類(lèi)，2017年版）》部分表單和填報說(shuō)明

1. 為落實(shí)企業(yè)所得稅相關(guān)政策，對《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》及《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）等7張表單樣式和填報說(shuō)明、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類(lèi)）》（A100000）等3張表單填報說(shuō)明進(jìn)行修訂。

2. 為進(jìn)一步優(yōu)化填報口徑，對《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（A106000）、《境外所得納稅調整后所得明細表》（A108010）中個(gè)別數據項的填報說(shuō)明進(jìn)行完善。

（二）取消《研發(fā)項目可加計扣除研究開(kāi)發(fā)費用情況歸集表》填報和《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》報送要求為減輕企業(yè)辦稅負擔，企業(yè)申報享受研發(fā)費用加計扣除政策時(shí)，不再填報《研發(fā)項目可加計扣除研究開(kāi)發(fā)費用情況歸集表》和報送《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》，《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》由企業(yè)留存備查。

二、實(shí)施時(shí)間《公告》適用于2019年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。以前年度企業(yè)所得稅納稅申報表相關(guān)規則與本《公告》不一致的，不追溯調整。納稅人調整以前年度涉稅事項的，按照相應年度的企業(yè)所得稅納稅申報表相關(guān)規則調整。

國家稅務(wù)總局

關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關(guān)問(wèn)題的公告

國家稅務(wù)總局公告2019年第41號

為貫徹落實(shí)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關(guān)稅收政策，進(jìn)一步優(yōu)化納稅申報，現將修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關(guān)問(wèn)題公告如下：

一、對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類(lèi)，2017年版）》部分表單和填報說(shuō)明進(jìn)行修訂，修訂后的部分表單和填報說(shuō)明詳見(jiàn)附件。

（一）對《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》、《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）、《納稅調整項目明細表》（A105000）、《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調整明細表》（A105060）、《捐贈支出及納稅調整明細表》（A105070）、《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）、《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》（A107011）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）的表單樣式及填報說(shuō)明進(jìn)行修訂。

（二）對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類(lèi)）》（A100000）、《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調整明細表》（A105080）、《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（A106000）、《所得減免優(yōu)惠明細表》（A107020）、《境外所得納稅調整后所得明細表》（A108010）的填報說(shuō)明進(jìn)行修訂。

二、企業(yè)申報享受研發(fā)費用加計扣除政策時(shí)，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第23號）的規定執行，不再填報《研發(fā)項目可加計扣除研究開(kāi)發(fā)費用情況歸集表》和報送《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》。《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》由企業(yè)留存備查。

三、本公告適用于2019年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報。《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類(lèi)，2017年版）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第54號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類(lèi)，2017年版）〉部分表單樣式及填報說(shuō)明的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第57號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類(lèi)，2018年版）〉等部分表單樣式及填報說(shuō)明的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第3號）中的上述表單和填報說(shuō)明同時(shí)廢止。《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第97號）第五條中“并在報送《年度財務(wù)會(huì )計報告》的同時(shí)隨附注一并報送主管稅務(wù)機關(guān)”的規定和第六條first項、附件6《研發(fā)項目可加計扣除研究開(kāi)發(fā)費用情況歸集表》同時(shí)廢止。

特此公告。

國家稅務(wù)總局

2019年12月9日

解讀

關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關(guān)問(wèn)題的公告》的解讀

為貫徹落實(shí)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關(guān)稅收政策，進(jìn)一步減輕企業(yè)辦稅負擔，稅務(wù)總局發(fā)布《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關(guān)問(wèn)題的公告》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《公告》）。現解讀如下：

一、有關(guān)背景

2019年以來(lái)，為降低創(chuàng )業(yè)創(chuàng )新成本、增強小微企業(yè)發(fā)展動(dòng)力、促進(jìn)擴大就業(yè)，財稅部門(mén)相繼出臺了“小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策”“企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前據實(shí)扣除”“取得的社區家庭服務(wù)收入在計算應納稅所得額時(shí)減計收入”等一系列企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。為全面落實(shí)各項政策，進(jìn)一步減輕納稅人的辦稅負擔，在征求各方意見(jiàn)的基礎上，稅務(wù)總局制發(fā)《公告》。

二、主要內容

（一）修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類(lèi)，2017年版）》部分表單和填報說(shuō)明

1.為落實(shí)企業(yè)所得稅相關(guān)政策，對《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》及《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）等7張表單樣式和填報說(shuō)明、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類(lèi)）》（A100000）等3張表單填報說(shuō)明進(jìn)行修訂。

2.為進(jìn)一步優(yōu)化填報口徑，對《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（A106000）、《境外所得納稅調整后所得明細表》（A108010）中個(gè)別數據項的填報說(shuō)明進(jìn)行完善。

（二）取消《研發(fā)項目可加計扣除研究開(kāi)發(fā)費用情況歸集表》填報和《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》報送要求

為減輕企業(yè)辦稅負擔，企業(yè)申報享受研發(fā)費用加計扣除政策時(shí)，不再填報《研發(fā)項目可加計扣除研究開(kāi)發(fā)費用情況歸集表》和報送《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》，《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》由企業(yè)留存備查。

三、實(shí)施時(shí)間

《公告》適用于2019年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。以前年度企業(yè)所得稅納稅申報表相關(guān)規則與本《公告》不一致的，不追溯調整。納稅人調整以前年度涉稅事項的，按照相應年度的企業(yè)所得稅納稅申報表相關(guān)規則調整。

來(lái)源：北京稅務(wù)

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